Salario base de cotización (SBC): Evita pago de diferencias ante el IMSS
- Vanessa Peñaloza Arellano
- 27 ene
- 4 Min. de lectura
Actualizado: hace 4 días
Hay tres factores que deben tomarse en consideración para calcular de manera correcta el SBC:
Pagos que se otorguen a las personas trabajadoras por su trabajo.
Elementos que se excluyen como integrantes de SBC derivado de que su naturaleza es no retributiva.
Periodos de pago o tipo de salario.
Fundamento legal
Artículo 27 y 32 de la Ley del Seguro
¿Cuáles son los pagos que se otorgan a las personas trabajadoras por su trabajo, y que por lo tanto si integran SBC?
Si integran SBC
Salario diario.
Primas: vacacional, dominical, alguna otra extra que se otorgue.
Comisiones.
Aguinaldo.
Alimentación y habitación gratuitas (el trabajador no realiza ningún pago por ellas).
Prestaciones extras en especie.
Bonos de productividad, navideños u otros.
Horas extras por encima de las 9 horas semanales conforme a la LFT.
Días feriados laborados (los días de descanso obligatorios que señala el art. 74 de la LFT).
Días de descanso laborados (conforme a artículo 73 de la LFT los trabajadores no están obligados a laborar en sus días de descanso, si esa obligación se quebranta la empresa deberá pagar un salario doble por el servicio prestado, igual que en días feriados laborados).
Fondos de ahorro que el trabajador pueda retirar más de dos veces al año, o que no se integren por cantidad semanal, quincenal o mensual igual tanto de la persona trabajadora cómo de la empresa.
Excedente del 40% de la UMA en caso de Despensas.
Excedente del 10% del SBC en premios de puntualidad y asistencia.
Aportaciones a planes de pensiones si no reúnen los requisitos de la CONSAR.
El excedente del PTU (se considera que excede conforme a la LFT).
Salario base de cotización (SBC): Evita pago de diferencias ante el IMSS
2. ¿Qué elementos no integran SBC, por no ser de carácter retributivo?
En este apartado tenemos dos tipos de elementos no integrables:
Señalados expresamente en la LSS.
Aquellos que se excluyen por su naturaleza, aun cuando no estén señalados expresamente.
Señalados expresamente-no integrables al SBC:
Instrumentos de trabajo (herramientas, uniformes, gasolina, otros).
Ahorro (debe ser integrado por cantidad igual Trabajador-Empresa, con un periodo semanal, quincenal o mensual, y debe tener un límite de disposición de la persona trabajadora de 2 veces al año).
Cantidades otorgadas con fines sociales- sindicales.
PTU (conforme a los límites de la LFT).
Alimentación y habitación onerosa (la persona trabajadora debe pagar al menos el 20% de la UMA por cada una).
Despensas (máximo 40% de la UMA).
Premios de asistencia y puntualidad (máximo 10% del SBC cada una).
Planes de pensión o aportaciones extras entregadas de manera directa a instituciones establecidas legalmente.
Tiempo extra (hasta 9 horas semanales).
Pago proporcional de servicios de telecomunicación en teletrabajo.
No señalados de forma expresa-no integrables al SBC:
Prestaciones sociales aun cuando no deriven de sindicatos.
¿Por qué no integran SBC?
Ya que no se otorgan como retribución del trabajo.
¿Qué son las prestaciones sociales?
Cualquier otro apoyo económico que no sea de carácter retributivo, sino para satisfacer contingencias futuras o presentes, y tengan como finalidad la superación física, social, económico o cultural, que les
permita el mejoramiento de la Calidad de vida y el de la familia.
Art 7 párrafo quinto LISR
¿Qué tipo de prestaciones sociales se pueden establecer?
Subsidio por enfermedad general.
Ayuda por matrimonio.
Ayuda por sepelio.
Apoyo para previsión funeraria.
Apoyo para gimnasio.
Seguro de vida
Seguro de gastos médicos mayores y/o menores
Requisitos generales para no integrables al SBC:
1. Debidamente registrados en la contabilidad del patrón= nómina (timbrado) y control
2. Generales (es decir que se entregue a un grupo delimitado de personas)
Requisitos extras por prestación:
El IMSS ha emitido una serie de acuerdos en los que menciona requisitos extras con la finalidad de evitar las malas prácticas de las Empresas.
• Fondo de ahorro= con empresas registradas ante CONSAR
• Comprobantes de pago que acrediten la finalidad
• Asistencia y puntualidad= control de accesos
• Horas extras= control de las mismas
• PTU= documentos del proceso conforme a la LFT
Recomendaciones
• Plan de previsión que detalle: Concepto, generalidad, requisitos para obtención, documentos que la persona trabajadora debe entregar.
• Política nómina: Forma en que se identificarán y especificación qué elementos integran y cuáles no y los motivos, así como los controles que deberán entregarse por parte del área de personal o RH para integrar la contabilidad.
• Política personal o RH: Controles para los efectos mencionados.
Periodos de pago o tipo de salario.
Fijo: Elementos continuos o periódicos que se conocen previamente
Si además del salario diario se contemplan las demás percepciones periódicas que se conozcan previamente.
Variable: El salario se integra por elementos que no pueden ser previamente conocidos.
Se suman los ingresos percibidos durante el bimestre anterior y se divide entre el número de días de salario devengado en dicho periodo. Trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable de un bimestre.
Mixto: Elementos fijos y variables
Se sumarán a los elementos fijos y el promedio obtenido de los variables del bimestre inmediato anterior.
¿Cuáles son los riesgos de no integrar correctamente el SBC?
Recuerda que si no integras de manera correcta el SBC la autoridad puede determinar las diferencias por los montos omitidos, más las multas y las actualizaciones y recargos.
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